類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，此時(shí)甲公司下列處理不正確的為（ ）。
A.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000元
B.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800元
C.沖減預(yù)計(jì)負(fù)債6000元
D.沖減應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅1020元
正確答案：D
答案解析:確認(rèn)估計(jì)的銷售退回時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （50×600）30000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （50×480）24000 預(yù)計(jì)負(fù)債6000實(shí)際收到退回的商品時(shí)：借：庫(kù)存商品 （60×480）28800 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （60×600×17%）6120 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （10×600）6000 預(yù)計(jì)負(fù)債 6000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （10×480）4800 銀行存款 42120
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