類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 某公司是一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)，2014年8月內(nèi)銷貨物600萬，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬，當(dāng)月外銷貨物離岸價(jià)為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%�？赡苌婕暗臅�(huì)計(jì)分錄是( )。
A.借：其他應(yīng)收款 130 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 72 其他應(yīng)收款 58 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130
C.借：庫存商品 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 58 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 58
正確答案：B
答案解析:應(yīng)納增值稅額＝600×17%-[200-1000×(17%-13%)]＝-58(萬元)。免抵退稅額＝1000×13%＝130(萬元)。應(yīng)退稅額＝58(萬元)，抵免稅額＝130-58＝72(萬元)。
相關(guān)知識(shí)：第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
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