類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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A.借：其他應(yīng)收款 39 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 44
B.借：其他應(yīng)收款 39 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 39
C.借：其他應(yīng)收款 12 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 27 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 39 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 39
正確答案：B
答案解析: 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝300×(17%-13%)＝12(萬元) 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝200×17%-(85-12)-5＝-44(萬元) 出口貨物免抵退稅額＝300×13%＝39(萬元) 按規(guī)定，當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)： 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額＝39(萬元) 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額-39-39＝0(萬元) 會計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款 39 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 39
相關(guān)知識：第七章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算
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