類型：學習教育
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單項選擇題 2014年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎均為2000000元，2014年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，企業(yè)計提了200000元的減值準備。針對該事項，企業(yè)應做的所得稅分錄為( )。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸：應交稅費應交所得稅 50000
B.借：遞延所得稅負債 50000 貸：所得稅費用 50000
C.借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸：所得稅費用 50000
D.借：所得稅費用 50000 貸：應交稅費-應交所得稅 50000
正確答案：C
答案解析: 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，確認可抵扣的暫時性差異。企業(yè)應確認遞延所得稅資產(chǎn)。 會計處理為 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸：所得稅費用 50000
相關知識：第七章 企業(yè)涉稅會計核算
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