簡(jiǎn)答題 甲公司為上市公司，2×18年有關(guān)資料如下：
（1）甲公司2×18年年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬(wàn)元，
具體構(gòu)成項(xiàng)目如下：

（2）甲公司2×18年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1610萬(wàn)元。
2×18年度相關(guān)交易或事項(xiàng)資料如下：
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。
根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。
根據(jù)稅法規(guī)定，該金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益40萬(wàn)元。
根據(jù)稅法規(guī)定，該金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用50萬(wàn)元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債；當(dāng)年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。
根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。
⑤當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出100萬(wàn)元，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。
根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化支出應(yīng)按75%加計(jì)扣除。
⑥本期彌補(bǔ)以前年度虧損420萬(wàn)元。
（3）2×18年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下：

（4）甲公司2×18年適用的所得稅稅率為25%，從2×19年起適用的所得稅稅率為15%，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮其他因素。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。
（2）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司下列各項(xiàng)目2×18年年末的暫時(shí)性差異金額，計(jì)算結(jié)果填列在下表中。

（3）根據(jù)上述資料，逐筆編制與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
（4）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2×18年所得稅費(fèi)用金額。