參考答案：

(1)第(2)項(xiàng)，XYZ公司會(huì)計(jì)人員李民同時(shí)登記庫存商品總賬和明細(xì)賬，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離。應(yīng)建議XYZ公司由不同的會(huì)計(jì)人員登記庫存商品總賬和明細(xì)賬。第(3)項(xiàng)，XYZ公司銷售處銷售人員接受顧客訂貨單后，沒有取得經(jīng)銷售主管批準(zhǔn)的銷售單就直接提貨，這樣就使倉庫管理人員與銷售人員串通在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨成為可能。應(yīng)建議XYZ公司在銷售處銷售人員接受顧客訂貨單后，由銷售主管根據(jù)授權(quán)決定是否接受該顧客訂單。顧客訂單經(jīng)批準(zhǔn)之后，需要編制一式四聯(lián)的銷售單，各倉庫只有在收到經(jīng)銷售主管批準(zhǔn)的銷售單時(shí)才能供貨。第(4)項(xiàng)，開具銷售發(fā)票的人員在開具發(fā)票前沒有進(jìn)行獨(dú)立檢查。應(yīng)建議有關(guān)人員在開具發(fā)票之前，檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并認(rèn)真核對裝運(yùn)憑證上的貨物數(shù)量與銷售發(fā)票上的貨物數(shù)量是否相符。第(5)項(xiàng)，XYZ公司沒有將賒銷信用的批準(zhǔn)與銷售產(chǎn)品進(jìn)行不相容職務(wù)的適當(dāng)分離。應(yīng)建議XYZ公司合理劃分工作職責(zé)，設(shè)專門的信用管理人員來調(diào)查了解客戶的信用情況、批準(zhǔn)賒銷業(yè)務(wù)，避免銷售人員為擴(kuò)大銷售而使企業(yè)承受過高的信用風(fēng)險(xiǎn)。第(6)項(xiàng)，XYZ公司由一名會(huì)計(jì)人員同時(shí)登記銷售明細(xì)賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及現(xiàn)金、銀行日記賬，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離。應(yīng)建議XYZ公司由不同的會(huì)計(jì)人員登記銷售明細(xì)賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 (2)①不同的會(huì)計(jì)人員分別登記庫存商品總賬和明細(xì)賬與庫存商品的"存在"、"完整性"、"計(jì)價(jià)和分?jǐn)?認(rèn)定有關(guān)； ②編制銷售單與銷售交易的"發(fā)生"認(rèn)定有關(guān)； ③檢查銷售發(fā)票是否與裝運(yùn)憑證核對相符，有無重復(fù)開具銷售發(fā)票或虛構(gòu)交易與銷售交易的"發(fā)生"認(rèn)定有關(guān)； ④信用批準(zhǔn)控制與應(yīng)收賬款的"計(jì)價(jià)和分?jǐn)?認(rèn)定有關(guān)； ⑤不同的會(huì)計(jì)人員分別登記銷售明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和銷售總賬、應(yīng)收賬款總賬與銷貨交易的"發(fā)生"、"完整性"、"準(zhǔn)確性"認(rèn)定有關(guān)。

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