北京市利科房地產(chǎn)開發(fā)公司2017年開發(fā)一個項目，有關經(jīng)營情況如下

來源：焚題庫 [2020年3月7日] 【大中小】

類型：學習教育

題目總量：200萬+

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簡答題

北京市利科房地產(chǎn)開發(fā)公司2017年開發(fā)一個項目，有關經(jīng)營情況如下；

（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同，繳納相關稅金220萬元。

（2）簽訂土地使用權購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，相關稅費50萬元。

（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。

（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元。

（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%，不考慮地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（以上均不考慮增值稅）

1，計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅。

2，計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時準予扣除的取得土地使用權支付的金額。

3，計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本。

4，計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除項目的合計金額。

5，計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的土地增值稅。

參考答案：

1，該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅=4000×0,05%+600×0,05%=2,3（萬元）

2，準予扣除的取得土地使用權支付的金額=600+50=650（萬元）

3，準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260（萬元）

4，準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（650+1260）×10%=191（萬元）準予扣除的“其他扣除項目”金額=（650+1260）×20%=382（萬元）準予扣除項目合計金額=650+1260+191+382+220=2703（萬元）

5，增值額=4000－2703=1297（萬元）增值率=1297÷2703×100%=47,98%，適用稅率30% 應納土地增值稅=1297×30%=389,1（萬元）

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