類型：學習教育
題目總量：200萬+
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某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的金額為3000萬元，發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。 (其他相關資料：該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅，產權轉移書據適用的印花稅稅率0．5‰，成新度折扣率60％)
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)計算該企業(yè)辦公樓的評估價格；
(2)計算該企業(yè)轉讓自建辦公樓應繳納的增值稅；
(3)計算土地增值稅時允許扣除的稅金及附加合計數；
(4)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數；
(5)計算轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅。
參考答案：
(1)該辦公樓的評估價格=8000×60％=4800(萬元)。
(2)該企業(yè)應納增值稅=12000／(1+5％)×5％=571．43(萬元)。
轉讓自建不動產按照簡易計稅辦法計算增值稅時，用全額和5％的征收率價稅分離計算。
(3)城建稅及附加=571．43×(5％+3％+2％)=57．14(萬元)。
印花稅=12000×0．5％0=6(萬元)。
可以扣除的稅金及附加合計數=57．14+6=63．14(萬元)。
(4)扣除項目金額合計數=4800+3000+63．14=7863．14(萬元)。
(5)土地增值額=12000-571．43-7863．14=3565．43(萬元)。
增值率=3565．43／7863．14×100％=45．34％，適用稅率30％。
應納土地增值稅=3565．43×30％=1069．63(萬元)。
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