類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2018年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80％用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅19．2萬元，銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。
該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計為多少萬元?(已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％，消費稅稅率為15％)
參考答案：
進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納關(guān)稅=(85+5)×50％=90×50％=45(萬元) 進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納消費稅=(90+45)÷(1-15％)×15％=23．82(萬元)
進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納增值稅=(90+45+23．82)×16％=25．41(萬元)
用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購高檔化妝品的已納消費稅。
應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=500× 16％-25．41-19．2=35．39(萬元)
應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅=500×15％-23．82×80％=55．94(萬元)
應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計=(35．39+55．94)×(1+7％+3％+2％)=102．29(萬元)。
答案解析:
相關(guān)知識：六、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
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