參考答案：(1)業(yè)務(wù)(1)，200000÷(1+11%)×1]%＝19819.82(元) 業(yè)務(wù)(2)，800000÷(1+11%)×11%-200000÷(1+11%)×11%＝59459.46(元) 業(yè)務(wù)(3),600000÷(1+11%)×11%-200000／(1+3%)×3%＝53634.22(元) 業(yè)務(wù)(4)，500000÷(1+11%)×11%＝49549.55(元) 業(yè)務(wù)(5)，購(gòu)入汽油，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為120000元。遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)納增值稅＝19819.82+59459.46+53634.22+49549.55-120000＝62463.05(元) (2)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理：業(yè)務(wù)(1): 借：銀行存款 200000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180180.18 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 19819.82 業(yè)務(wù)(2)：取得收入時(shí)借：銀行存款 800000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 720720.72 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 79279.28 支付聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180180.18 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 19819.82 貸：銀行存款 200000 業(yè)務(wù)(3)：取得收入時(shí)借：銀行存款 600000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 540540.54 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 59459.46 支付聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 194174.76 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5825.24 貸：銀行存款 200000 業(yè)務(wù)(4): 取得收入時(shí)借：銀行存款 500000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 450450.45 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 49549.55 支付聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000 貸：銀行存款 200000 業(yè)務(wù)(5): 借：原材料--汽油 706000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 120020 貸：銀行存款 826020 (3)增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。所以企業(yè)可以按2340元抵扣增值稅。相關(guān)賬務(wù)處理： ①購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn) 2340 貸：銀行存款 2340 ②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 2340 貸：遞延收益 2340 ③按期計(jì)提折舊(4個(gè)月) 借：管理費(fèi)用 156 貸：累計(jì)折舊 156 同時(shí)：借：遞延收益 156 貸：管理費(fèi)用 156 (4)營(yíng)改增后，有形動(dòng)產(chǎn)租賃，應(yīng)該按17%的稅率繳納增值稅。應(yīng)納增值稅＝15×17%＝2.55(萬元) 借：銀行存款 175500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25500

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答案解析:無

相關(guān)知識(shí)：第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算