甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2013年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
A.所得稅費(fèi)用為900萬元
B.應(yīng)交所得稅為1300萬元
C.遞延所得稅負(fù)債為40萬元
D.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
E.所得稅費(fèi)用為1300萬元
正確答案：C、D、E
答案解析:2013年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬元）；遞延所得稅負(fù)債=160×25%=40（萬元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用；遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25%=400（萬元）；所得稅費(fèi)用=1700-400=1300（萬元）。
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