華東公司2013年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
A.2014年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元
B.2015年末累計(jì)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為120萬(wàn)元
C.2015年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為5萬(wàn)元
D.2015年利潤(rùn)表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為5萬(wàn)元
正確答案：D
答案解析:2014年末，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=500一500/5=400（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)=500一500X2/5=300（萬(wàn)元）；應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（400一300）=100X25%=25（萬(wàn)元）。2015年末，賬面價(jià)值=500一500/5X2=300（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300X2/5=180（萬(wàn)元）；資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，累計(jì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債余額=120X25%=30（萬(wàn)元）；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=30-25=5（萬(wàn)元），即應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元。因不存在非暫時(shí)性差異等特殊因素，2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1000X25%=250（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第五節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
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