參考答案：

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以出租房屋業(yè)務(wù)第一年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50×5%=2.5(萬(wàn)元)。

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租賃期內(nèi)，可以分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)應(yīng)將10萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額中計(jì)算企業(yè)所得稅。

①收取租金：

借：銀行存款 500000

貸：預(yù)收賬款 500000

②計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加：

借：遞延收益 27500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 25000

—應(yīng)交城建稅 1750

—應(yīng)交教育費(fèi)附加 750

③結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)：

借：預(yù)收賬款 100000

貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5500

貸：遞延收益 5500

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