共享題干題 【2010年真題】國內(nèi)某電力生產(chǎn)性企業(yè)，經(jīng)營項目符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定，2008年4月依法設(shè)立，增值稅一般納稅人。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年取得收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠政策，2009年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，扣除項目金額2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況： 
(1)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元； 
(2)“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2009年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為6％)； 
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元；價值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購原材料成本占60％)，獲得保險公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元； 
(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元：從境外8公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20％；國債利息收入5萬元； 
(5)實際支付工資總額300萬元，發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元； 
(6)2009年1月份購進生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備投資額20萬元，經(jīng)過安裝，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10％。企業(yè)將設(shè)備購置支出一次性在成本中列支； 
(7)銷售本公司的原材料一批，銷售收入10萬元、增值稅額1.7萬元，該項業(yè)務(wù)收入未反映在賬務(wù)中； 
(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。 
根據(jù)上述資料，回答問題：