類型：學習教育
題目總量：200萬+
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簡答題 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。有關業(yè)務如下： 2014年3月1日，向乙公司銷售保健品100件，每件不含稅售價為10萬元，每件成本8萬元，增值稅專用發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購貨方應于當日付款；本年6月30日前有權退貨。2014年3月未發(fā)生銷售退回。2014年3月1日，甲公司收到全部貨款存入銀行。假定退貨款于實際發(fā)生退貨時支付，且可沖減增值稅稅額。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批保健品的退貨率為10%。要求： (1)編制甲公司2014年3月與銷售商品有關的會計分錄。 (2)假定2014年4月30日退回5件，編制甲公司的會計分錄。 (3)假定2014年6月30日又退回1件，編制甲公司的會計分錄。 (4)假定2014年6月30日改為又退回6件，編制甲公司的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
參考答案：
(1)2014年3月1日借：銀行存款 1170 貸：主營業(yè)務收入 1000 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 170 借：主營業(yè)務成本 800 貸：庫存商品 800 2014年3月31日預計退回商品借：主營業(yè)務收入 100(1000×10%) 貸：主營業(yè)務成本 80(800×10%) 預計負債 20 (2)假定2014年4月30日退回5件借：庫存商品 40(5×8) 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 8.5(5×10×17%) 預計負債 10[5×（10-8）] 貸：銀行存款 58.5(5×10×1.17) (3)假定2014年6月30日又退回1件借：庫存商品 8(1×8) 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 1.7(1×10×17%) 預計負債 10（20-10） 主營業(yè)務成本 32[（10-5-1）×8] 貸：銀行存款 11.7(1×10×1.17) 主營業(yè)務收入 40[(10-5-1)×10] (4)假定2014年6月30日改為又退回6件借：庫存商品 48(6×8) 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 10.2(6×10×17%) 預計負債 10(20-10) 主營業(yè)務收入 10(1×10) 貸：銀行存款 70.2(6×10×1.17) 主營業(yè)務成本 8(1×8)
相關知識：第十三章、收入
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