甲公司適用的所得稅稅率為25%。2018年，甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，研究階段發(fā)生支出100萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件之前發(fā)生的支出50萬(wàn)元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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多項(xiàng)選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2018年，甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，研究階段發(fā)生支出100萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件之前發(fā)生的支出50萬(wàn)元，符合資本化條件之后發(fā)生支出400萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除75%；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%加計(jì)攤銷。下列說法中正確的有（）。
A.該項(xiàng)無形資產(chǎn)的初始入賬成本為400萬(wàn)元
B.該項(xiàng)無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為825萬(wàn)元
C.該項(xiàng)無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)元
D.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元
正確答案：A、C
答案解析:選項(xiàng)B，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=400×175%=700（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D，由于該項(xiàng)無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，因此，準(zhǔn)則規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
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