類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額為900萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額30萬元，期末余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額90萬元，期末余額120萬元。假定當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加額為100萬元，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的發(fā)生額均影響所得稅費用。則甲公司當(dāng)年的凈利潤為（）萬元。
A.650
B.665
C.640
D.675
正確答案：C
答案解析:甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅=（900+100）×25%=250（萬元）；遞延所得稅=（120-90）-（50-30）=10（萬元），所得稅費用=250+10=260（萬元）。甲公司當(dāng)年的凈利潤=900-260=640（萬元）。甲公司與所得稅有關(guān)的會計分錄為：
借：所得稅費用 260
遞延所得稅資產(chǎn) 20
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 250
遞延所得稅負(fù)債 30
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