參考答案：(1)業(yè)務(wù)(1)中，倉庫多提折舊100000元，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減少100000元，企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅100000×25%＝25000(元)。 業(yè)務(wù)(2)中，企業(yè)外購材料用于基建工程，進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額34000元，需要補繳增值稅，同時需要補繳城建稅與教育費附加，補繳的城建稅和教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。業(yè)務(wù)(3)中，將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，屬于增值稅的視同銷售，需要補交增值稅120000×17%＝20400(元)，需要補繳城建稅與教育費附加。同時由于自產(chǎn)貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此在企業(yè)所得稅中應(yīng)該視同銷售，需要補繳企業(yè)所得稅，公益性捐贈，在不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。企業(yè)正確的會計利潤總額＝500000+100000+120000-(85000+20100)-5440＝609160(元) 捐贈扣除限額＝609160×12%＝73099.2(元) 正確的捐贈計入營業(yè)外支出的金額為85000+20400＝105400(元) 企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝609160+(120000-85000)+105400-73099.2＝676460.8(元) 企業(yè)自行計算納稅的會計利潤為500000，所以需要補稅：(676460.8-500000)×25%＝44115.2(元) (2)業(yè)務(wù)(1)的調(diào)賬分錄為：借：累計折舊 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000 業(yè)務(wù)(2)中的調(diào)整分錄為：借：在建工程 34000 貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整 34000 業(yè)務(wù)(3)中的調(diào)整分錄為：借：庫存商品 35000 貸：以前年度損益調(diào)整 14600 應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 20400 后續(xù)處理：借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 54400 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 54400 借：以前年度損益調(diào)整 5440 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3808 應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 1632 借：以前年度損益調(diào)整 44115.2 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 44115.2

登錄查看解析 進(jìn)入題庫練習(xí)

答案解析:無

相關(guān)知識：第八章 代理納稅審查方法