類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月購(gòu)置并使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的設(shè)備一臺(tái)，含稅價(jià)格117萬元(取得增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定認(rèn)證)，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為150萬元，2014年12月因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給小規(guī)模納稅人乙企業(yè)，獲得含稅價(jià)格105萬元，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，乙企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為36萬元。以下說法正確的有（ �。�
A.2013年甲企業(yè)可以抵免10萬元應(yīng)納稅額
B.轉(zhuǎn)讓時(shí)按適用稅率計(jì)算繳納增值稅
C.甲企業(yè)2013年可以抵免1.17萬應(yīng)納稅額
D.乙企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0萬元
E.乙公司可以按該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
正確答案：A、B、D、E
答案解析:2013年購(gòu)置時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，所以，增值稅部分不作為投資額。由于購(gòu)置時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，所以，銷售時(shí)按適用稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。2013年甲企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅=150×25%-100×10%=27.5(萬元)2014年甲企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅=200×25%+100×10%=60(萬元)2014年乙企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅=36×25%-105×10%=-1.5(萬元)，所以當(dāng)年乙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，不足抵免的稅額1.5萬元可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
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