參考答案：

(1)計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝100000×6.2×(17%-13%)＝24800(元) 免抵退稅額＝100000×6.2×13%＝80600(元) 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝(200000+10000)×17%-(1000000×17%-24800)-10000＝35700-145200-10000＝-119500(元) 119500＞80600，故按80600實(shí)際退稅，因?yàn)橐呀?jīng)全額退稅了，故“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”的金額為零。 (2)會(huì)計(jì)分錄： ①購(gòu)入貨物的分錄：借：庫(kù)存商品 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000(1000000×17%) 貸：銀行存款 1170000 ②內(nèi)銷貨物的分錄：借：銀行存款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34000(200000×17%) ③福利部門領(lǐng)用商品：借：應(yīng)付職工薪酬 9700 貸：庫(kù)存商品 8000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700 ④上期留抵額不用單獨(dú)做分錄 ⑤出口貨物不得免征和抵扣稅額的分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 24800(100000×6.2×(17%-13%)) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 24800 ⑥出口退稅的相關(guān)分錄：借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款 80600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 80600

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相關(guān)知識(shí)：第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算