簡(jiǎn)答題 A公司的簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表如下表所示。

2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入100000萬(wàn)元，2019年該公司的平均資產(chǎn)總額是500000萬(wàn)元，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：
（1）計(jì)算該公司的銷售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
（2）計(jì)算A公司2019年的凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)，對(duì)公司的收益質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，并分析其原因。

參考答案：（1）銷售現(xiàn)金比率=66307/100000=66.31%；全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=66307/500000=13.26%
（2）經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)+財(cái)務(wù)費(fèi)用-投資凈收益=72198+2047-4700=69545（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)凈收益+（計(jì)提減值準(zhǔn)備+計(jì)提折舊、攤銷）=69545+（910+15503+4+116）=86078（萬(wàn)元）；凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益+凈利潤(rùn)=69545/72198=0.96；現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=66307/86078=0.77；從凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)來看，該公司的收益能力：還是比較強(qiáng)的，即主要是靠經(jīng)營(yíng)收益來增加企業(yè)凈利潤(rùn)，但從現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)來看，收益質(zhì)量不夠好，原因在于應(yīng)收賬款增加，應(yīng)付賬款減少，導(dǎo)致實(shí)現(xiàn)收益占用了較多營(yíng)運(yùn)資金，取得收入的代價(jià)增加了。

答案解析:

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