簡答題 （本小題14分）甲股份有限公司（以下簡稱甲公司），適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化。2014年初遞延所得稅資產為62.5萬元，其中存貨項目余額為22.5萬元，保修費用項目余額為15萬元，未彌補虧損項目余額為15萬元。2014年初遞延所得稅負債為7.5萬元，均為環(huán)保用固定資產計稅基礎與賬面價值不同產生。本年度實現利潤總額5000萬元，2014年有關所得稅資料如下。 (1)2013年4月1日購入3年期國庫券，實際支付價款為1056.04萬元，債券面值為1000萬元，每年4月1日付息一次，到期還本，票面利率6%，實際利率4%。甲公司劃分為持有至到期投資。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免征所得稅。 (2)因發(fā)生違法經營被罰款10萬元。稅法規(guī)定，違反法律法規(guī)被處以的罰款不得在稅前扣除。 (3)因違反合同約定而支付違約金30萬元。稅法規(guī)定，支付的違約金可以稅前扣除。 (4)企業(yè)于2012年12月20日取得的某項環(huán)保用固定資產，原價為300萬元，使用年限為10年，會計上采用直線法計提折舊，凈殘值為零。假定稅法規(guī)定環(huán)保用固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定的預計使用年限和凈殘值與會計規(guī)定一致。2014年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產的可收回金額為220萬元。 (5)存貨年初和年末的賬面余額均為1000萬元：本年轉回存貨跌價準備70萬元，使存貨跌價準備由年初余額90萬元減少到年末的20萬元。稅法規(guī)定，計提的減值準備不得稅前抵扣。 (6)年末計提產品保修費用40萬元，計入銷售費用，本年實際發(fā)生保修費用60萬元，預計負債余額為80萬元。稅法規(guī)定，產品保修費在實際發(fā)生時可以稅前抵扣。 (7)至2013年末尚有60萬元虧損沒有彌補。稅法規(guī)定當年發(fā)生虧損的，可以在以后5年內用稅前利潤彌補。 (8)甲公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用10年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為450萬元，賬面價值為500萬元。轉為投資性房地產核算后，甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與原會計規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2014年12月31日的公允價值為600萬元。 (9)假設除上述事項外，沒有發(fā)生其他納稅調整事項。甲公司在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。要求： (1)計算2014年持有至到期投資的利息收入。 (2)計算2014年末遞延所得稅資產余額、遞延所得稅負債余額。 (3)計算甲公司2014年應交所得稅。 (4)計算2014年遞延所得稅費用金額。 (5)計算2014年所得稅費用金額。 (6)編制甲公司所得稅的相關會計分錄。