參考答案：

(1)應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅。一次性繳納營業(yè)稅：30×3%×10000×50%＝4500(元) 一次性繳納城建稅、教育費(fèi)附加：4500×(7%+3%)＝450(元) 一共需要繳納房產(chǎn)稅：30×4%×10000＝12000(元) 每月租賃應(yīng)稅所得：(300000÷19-4500÷19-450÷19-12000÷19)×(1-20%)＝11917.89(元) 每月應(yīng)納個(gè)稅：11917.89×10%＝1191.79(元) 【提示】自2008年3月起，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按3%稅率減半征收營業(yè)稅．在此基礎(chǔ)上繳納城建稅、教育費(fèi)附加；按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年應(yīng)就三年的租金一次性計(jì)算繳納營業(yè)稅和相應(yīng)的城建稅、教育費(fèi)附加。按年計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；按年申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 (2)應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅。繳納營業(yè)稅：500×5%×10000＝250000(元) 繳納城建稅、教育費(fèi)附加：250000×(7%+3%)＝25000(元) 繳納個(gè)人所得稅：[(500-300)×10000-250000-25000]×20%＝345000(元) 【提示】個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅，稅率為5%，相應(yīng)計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加；個(gè)人出售j年內(nèi)的住房．按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，稅率為20%。

查看試題解析 進(jìn)入焚題庫

相關(guān)知識：第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核