某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%，退稅率為13%，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 【2017年真題】某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%，退稅率為13%，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購(gòu)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷售貨物1000萬(wàn)元，增值稅率17%，出口貨物1000萬(wàn)元，退稅率13%，月初留抵稅20萬(wàn)元，問(wèn)該公司2月份繳納稅款情況（）。
A.退稅40萬(wàn)元
B.交稅130萬(wàn)元
C.退稅110萬(wàn)元
D.退稅130萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析:(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280①國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅300
②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×(17%-13%)=40
③期初留抵20
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×17%=170
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110
(4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13%=130
110<130，故應(yīng)退稅110，免抵20。
本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來(lái)為-150，則當(dāng)期退稅130。
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