類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
多項選擇題 位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。
A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.57萬元
B.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬元
C.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費稅24.17萬元
D.甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計8.55萬元
正確答案：A、B、C
答案解析:甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（400+400/1400×400）×13%-42×10%-2×9%-9×13%=61.31（萬元），當(dāng)月應(yīng)被代收代繳消費稅=[42×（1-10%）+2+9]/（1-5%）×5%=2.57（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納的（不含被代收代繳的）消費稅=（400+400/1400×400）×5%-2.57×60%=24.17（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計=（61.31+24.17）×（5%+3%）=6.84（萬元）。
相關(guān)知識：第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊會計師《專業(yè)階段考試》考試題庫 | 11865題 | ￥470 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年注冊會計師《稅法》考試題庫 | 1214題 | ￥98 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評估