某居民企業(yè)2017年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 某居民企業(yè)2017年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。
A.75.00
B.77.50
C.127.50
D.172.50
正確答案：B
答案解析:A國的扣除限額=（500+50）×25%×50÷（500+50）=12.5（萬元）。在A國實(shí)際繳納的所得稅=50×20%=10（萬元），小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅=500×15%+（50×25%-10）=77.5（萬元）。
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