類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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A.與控制環(huán)境相關(guān)的控制
B.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
C.針對(duì)管理層和治理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制
D.實(shí)物控制
正確答案：D
答案解析:企業(yè)層面的內(nèi)部控制：（1）與控制環(huán)境相關(guān)的控制；（2）針對(duì)管理層和治理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制；（3）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；（4）對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制；（5）對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；（6）集中化的處理和控制、監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制，以及重大經(jīng)營(yíng)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策。業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制：（1）授權(quán)與審批；（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制；（3）實(shí)物控制；（4）復(fù)核和調(diào)節(jié)。
相關(guān)知識(shí)：第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的概念
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