類型：學習教育
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（本題可以選用英文解答，如選用英文解答，需全部使用英文，答題正確加5分，最高得分11分。）中國公民曾某任職于境內(nèi)甲公司，2019年1～12月取得以下收入：
（1）12月取得全年一次性獎金36000元，選擇不并入綜合所得計算個人所得稅。
（2）3月份利用業(yè)余時間為A企業(yè)提供勞務，取得企業(yè)支付的報酬5000元，雙方約定與其報酬相關的個人所得稅由A企業(yè)承擔。
（3）5月份因持有1年前購買的某上市公司股票而取得股票分紅所得10000元。
（4）6月份甲公司購置一批住房低價出售給職工，曾某以36萬元的價格購置了其中一套住房（甲公司原購置價格為60萬元）。
（5）從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅7000元；從B國取得股息所得折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1500元。
（6）2018年1月，任職公司授予曾某10000股股票期權，該股票期權的施權價每股5元，2019年10月5日，曾某按照規(guī)定行權，行權日該股票市場平均價格每股10元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
1.計算全年一次性獎金應繳納的個人所得稅。
2.計算A企業(yè)應代付的個人所得稅。
3.計算曾某取得的紅利所得應繳納的個人所得稅。
4.計算曾某低價從單位購房應繳納的個人所得稅。
5.計算曾某來源于境外的所得在我國應補繳的個人所得稅。
6.計算曾某2019年10月股票期權所得應繳納的個人所得稅。
參考答案：
(1)年終獎應納個人所得稅的計算：
36000÷12＝3000（元），適用稅率3%。
應納個人所得稅＝36000×3%＝1080（元）
Calculation of individual income tax for year－end bonus:
36000÷12＝3000（yuan）, the applicable tax rate is 10% and the quick deduction is 105.
Individual income tax payable＝36000×3%＝1080（yuan）
(2)勞務報酬所得應納稅所得額＝5000×（1－20%）÷84%＝4761.90（元）
A企業(yè)應負擔的個人所得稅＝4761.90×20%＝952.38（元）
Taxable income from the remuneration for personal services＝5000×（1－20%）÷84%＝4761.90（yuan）
Individual income tax payable should be paid by Company A＝4761.90×20%＝952.38（yuan）
(3)自2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。
曾某取得的紅利所得應繳納的個人所得稅為0。
As of September 8, 2015, if the stock of a listed company obtained by an individual from the public offering and transferring market is held for a period of less than one month （including one month）, the dividend income shall be fully included in the taxable income;If the shareholding period is between 1 month and 1 year （including 1 year）, 50% of the taxable income will be temporarily deducted;If the shareholding period is longer than one year, the dividend income shall be temporarily tax－exempted.
The personal income tax payable on the dividend income obtained by Zeng is 0.
(4)曾某少支出的差價金額＝600000－360000＝240000（元），240000/12＝20000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410，則曾某低價從單位購房應繳納的個人所得稅＝240000×20%－1410＝46590（元）。
The reduced amount of Zeng's expenditure＝600000－360000＝240000 （yuan）, 240000÷12＝20000（yuan）, applicable tax rate is 20%, the amount of immediate deduction is 1410, then the individual income tax payable due to a lower price of home purchasing from his company＝240000×20%－1410＝46590（yuan）.
(5)特許權使用費所得應繳納個人所得稅＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元），實際繳納7000元，不用補稅。
股息所得應繳納個人所得稅＝10000×20%＝2000（元），實際繳納1500元，應補繳個人所得稅＝2000－1500＝500（元）。
The income from the royalty shall be subject to personal income tax＝40000×（1－20%）×20%＝6400（yuan）, with the actual payment 7000 yuan and no additional tax.
Dividend income shall be subject to personal income tax＝10000×20%＝2000（yuan）, with actual payment of 1500 yuan and a supplementary payment of personal income tax＝2000－1500＝500（yuan）.
(6)應納稅所得額＝（10－5）×10000＝50000（元），50000÷12＝4166.67（元），適用稅率3%。
應繳納個人所得稅＝50000×3%＝1500（元）
Taxable income amount＝（10－5）×10000＝50000（yuan）,50000÷12＝4166.67（yuan）, applicable tax rate 3%.
Personal income tax payable＝50000×3%＝1500（yuan）
答案解析:
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