類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某居民企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支的利息費(fèi)用包括向銀行借人流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.5.48
B.5.25
C.6.39
D.6.89
正確答案：C
答案解析:向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。向銀行借人流動(dòng)資金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%向職工借人流動(dòng)資金準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=50×4.5%×9÷12=1.69(萬(wàn)元)該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=25+2.25-1.69=25.56(萬(wàn)元)應(yīng)納所得稅=25.56×25%=6.39(萬(wàn)元)
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