某生產(chǎn)性企業(yè)2014年9月管理不善，使外購(gòu)的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為19．54萬(wàn)元
B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為20．22萬(wàn)元
C.營(yíng)業(yè)外支出金額為205．93萬(wàn)元
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為20．34萬(wàn)元
E.營(yíng)業(yè)外支出金額為226．15萬(wàn)元
正確答案：B、E
答案解析:外購(gòu)貨物、自產(chǎn)產(chǎn)品、半成品發(fā)生因管理不善造成的非正常損失，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。甲材料發(fā)生非正常損失，應(yīng)將甲材料原進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出，所以進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=50000×17%+(59300-50000)×11%=9523(元)=0．9523(萬(wàn)元)；A產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)將對(duì)應(yīng)的成本中包含的進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出，所以進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=200×1×60%×(9300÷59300)×11%+200×1×60%×(50000÷59300)×17%=19．27(萬(wàn)元)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；0．9523+19．27=20．22(萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出金額=5．93+200+20．22=226．15(萬(wàn)元)。涉及會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出?226．15 貸：原材料一甲材料?5．93 庫(kù)存商品——A產(chǎn)品?200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?20．22
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