類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 【2022年真題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，甲公司2021年12月5日向乙公司銷售商品一批，價(jià)款100萬元，由于成批購買，甲公司給子乙公司5%的商業(yè)折扣，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為2/10，N/20（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)，不考慮增值稅）。該批商品的成本為80萬元，甲公司基于對乙公司的了解，預(yù)計(jì)乙公司10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價(jià)金額。乙公司于12月13日支付了上述款項(xiàng)，則甲公司下列處理中不正確的是（）。
A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入金額為100萬元
B.確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為12.35萬元
C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本為80萬元
D.甲公司實(shí)際收回價(jià)款為105.45萬元
正確答案：A
答案解析:甲公司實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入=100×（1-5%）×（1-2%）=93.1（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤；
增值稅的銷項(xiàng)稅額=100×（1-5%）×13%=12.35（萬元），選項(xiàng)B正確；
該批商品成本為80萬元，選項(xiàng)C正確；
甲公司實(shí)際收回價(jià)款=93.1+12.35=105.45（萬元），選項(xiàng)D正確。
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