某居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 某居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。
A.50
B.60
C.70
D.80
正確答案：D
答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（400+100）×25%=125（萬元），境外已納稅款扣除限額=125×100÷（400+100）=25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-25=80（萬元）。
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相關(guān)知識：第三節(jié) 境外所得稅收管理
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