參考答案：

(1)存在問(wèn)題：該生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，不能掛賬在“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳增值稅；該生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生盜竊案，損失原材料8000元未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳增值稅；售價(jià)上浮10%的35.1萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳增值稅。 (2)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅＝(3510000+351000)÷(1+17%)×17%+8000×17%＝562360(元) 調(diào)整損益金額＝3510000÷(1+17%)-8000×17%-351000÷(1+17%)×17%＝2947640(元) 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝2947640×25%＝736910(元) (3)調(diào)整賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)付款 3510000 貸：以前年度損益調(diào)整 2947640 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 562360 借：以前年度損益調(diào)整 736910 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 736910 借：以前年度損益調(diào)整 2210730 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2210730 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 562360 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 736910 貸：銀行存款 1299270

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