類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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(1)收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，其余部分下月收回。
(2)材料采購按下月銷售額的80%采購。付款政策：當(dāng)月購買當(dāng)月付現(xiàn)70%，下月支付其余的30%。
(3)假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于3萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借款來調(diào)整。
(4)借款年利率為12%，借款或還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。
(5)假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的材料適用的增值稅稅率為17%。
(6)假設(shè)涉及賒銷、賒購業(yè)務(wù)均通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”核算。
要求：據(jù)上述資料，分析回答下列題。
1.計(jì)算確定2015年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量。
2.計(jì)算確定2015年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額。
3.假設(shè)2015年1月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支差額為-12.32萬元，計(jì)算確定1月末的現(xiàn)金余額。
4.假設(shè)2015年2月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支差額為7.598萬元，計(jì)算確定2月末的現(xiàn)金余額。
參考答案：
1.【答案】2015年1月份銷售現(xiàn)金流入量=(150×40%+100×60%)×(1+17%)=140.4(萬元)
2015年1月份購買材料現(xiàn)金流出量=(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)=159.12(萬元)
2.【答案】應(yīng)收賬款=100×40%×(1+17%)=46.8(萬元)
應(yīng)付賬款=200×80%×30%×(1+17%)=56.16(萬元)
3.【答案】2015年1月份借款=15.5(萬元)
1月末的現(xiàn)金余額=15.5-12.32=3.18(萬元)
4.【答案】2015年2月份還款本金為4.5(萬元)
2015年2月份還款利息=4.5×2%=0.09(萬元)
2月末的現(xiàn)金余額=7.598-4.5-0.09=3.008(萬元)
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