某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料
類型:學(xué)習(xí)教育
題目總量:200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià):
下載版本
簡(jiǎn)答題 某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料,支付A公司差價(jià)20萬(wàn)元。 (2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由該綜合性企業(yè)提供,金額 300萬(wàn)元,另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。 (3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬(wàn)元,施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程分包給其他施工單位,并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實(shí)際支付其分包金額500萬(wàn)元。 (4)2014年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對(duì)外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,按序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)與A公司簽訂的易貨合同應(yīng)繳納印花稅; (2)與B公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅; (3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅; (4)自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計(jì)。
參考答案:
(1)應(yīng)繳納印花稅=(120+140)×10000×0.3‰=780(元) (2)應(yīng)繳納印花稅=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元) (3)應(yīng)繳納印花稅=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元) (4)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(萬(wàn)元) 應(yīng)繳納印花稅=80×1‰=0.08(萬(wàn)元)房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)=61.44+0.08=61.52(萬(wàn)元)
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