某工業(yè)企業(yè)2012年銷售貨物不含稅收入3000萬元，讓渡專利使用權收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元
類型：學習教育
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簡答題 某工業(yè)企業(yè)2012年銷售貨物不含稅收入3 000萬元，讓渡專利使用權收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉讓商標所有權收入200萬元，接受捐贈收入20萬元，債務重組收益10萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少?
參考答案：
確定計算業(yè)務招待費的基數(shù)=3 000+300+100+600=4 000(萬元)轉讓商標所有權、接受捐贈收入、債務重組收益均屬于營業(yè)外收入范疇，不能作為計算業(yè)務招待費的基數(shù)。
第一標準為發(fā)生額的60％：30×60％=18(萬元)第二標準為銷售收入的5‰：4 000×5％0=20(萬元)兩數(shù)據(jù)比較大小后擇其小者：其當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是18萬元。
答案解析:
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