類型：學習教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
簡答題 某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：根據上述資料，按序號回答以下問題，如需計算，請計算出合計數。
（1）請說明李某參加學歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：根據上述資料，按序號回答以下問題，如需計算，請計算出合計數。
（1）請說明李某參加學歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
參考答案：
（1）納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
（2）3~4月以及9~12月，每月個人所得稅額=（3000-800）×10%=220（元）；5—8月，每月個人所得稅額=（3000-800-800）×10%=140（元），故2019年共繳納個人所得額=6×220+4×140=1880（元）。
（3）其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。故李某不繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。
2019年度應納房產稅=3000×10×4%=1200（元）。
業(yè)務（2）2019年應納稅金合計額=1880+1200=3080（元）
（4）營業(yè)收入=180000（元），可扣除的營業(yè)費用=100000×40%=40000（元），雇主責任險可稅前扣除。稅收滯納金不可稅前扣除。此外，李某可扣除基本減除費用6萬元和繼續(xù)教育專項附加扣除。
應納稅所得額=180000-40000-8000-10000-60000-400×4=60400（元）
答案解析:
相關題庫
| 題庫產品名稱 | 試題數量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊會計師《專業(yè)階段考試》考試題庫 | 11860題 | ￥388 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年注冊會計師《稅法》考試題庫 | 1214題 | ￥78 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習
按章節(jié)做題，系統練習不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分數評估