某稅務(wù)師接受企業(yè)委托審核2014年匯算清繳相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，提出異議，請判斷企業(yè)的做法是否正確
類型：學(xué)習(xí)教育
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簡答題 某稅務(wù)師接受企業(yè)委托審核2014年匯算清繳相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，提出異議，請判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請指明應(yīng)如何處理？ (1)企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的8%，計(jì)入工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除。 (2)審核個人所得稅稅額計(jì)算，發(fā)現(xiàn)上述補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)均已與職工當(dāng)月工資合并繳納個人所得稅。
參考答案：業(yè)務(wù)(1)中，企業(yè)的處理不正確：超過職工工資總額5%的部分，即剩下3%的部分不能在企業(yè)所得稅前扣除。財(cái)稅[2009]27號規(guī)定：企業(yè)為全體員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。業(yè)務(wù)(2)中，企業(yè)對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的處理不正確，對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分暫不作為工資、薪金繳納個稅；個人負(fù)擔(dān)的部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的工資、薪金應(yīng)納稅所得額中扣除。職工取得的企業(yè)支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)并入職工的當(dāng)月工資一并繳納個人所得稅，企業(yè)對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的處理正確。
答案解析:無
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