類型：學(xué)習(xí)教育
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多項選擇題 12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料本月用于企業(yè)的職工個人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計入營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31日前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會計處理包括( )。
A.借：應(yīng)付職工薪酬 1700 貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整 1700
B.借：營業(yè)外收入 5850 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850 其他業(yè)務(wù)收入 5000
C.借：營業(yè)外收入 5850 貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整 850 其他業(yè)務(wù)收入 5000
D.借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整 2550 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2550
E.借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整 2550 貸：銀行存款 2550
正確答案：A、C、D
答案解析:正確的會計分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1700 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1700 借：營業(yè)外收入 5850 貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 850 其他業(yè)務(wù)收入 5000 借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 2550 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2550 注意，“應(yīng)交稅費”中的“增值稅檢查調(diào)整”明細科目應(yīng)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細科目，實際繳納時再作繳稅的會計處理。
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