簡(jiǎn)答題 長(zhǎng)江股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)江公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，對(duì)企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮除增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長(zhǎng)江公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)長(zhǎng)江公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元，2015年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為100萬元和200萬元（其發(fā)生時(shí)均影響所得稅費(fèi)用），長(zhǎng)江公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。長(zhǎng)江公司2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2016年5月31日完成。長(zhǎng)江公司相關(guān)交易或事項(xiàng)的資料如下：（1）2015年12月31日，對(duì)賬面價(jià)值為1400萬元的某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)首次進(jìn)行減值測(cè)試，測(cè)試表明其可收回金額為1200萬元。該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值均與稅法規(guī)定相同。（2）2015年11月10日取得華山公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算.其購(gòu)買成本為300萬元.2015年12月31日該股票的公允價(jià)值為400萬元。（3）2015年12月10日取得黃山公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，其購(gòu)買成本為220萬元，2015年12月31日該股票的公允價(jià)值為200萬元。（4）2015年長(zhǎng)江公司為研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出120萬元，其中研究階段支出40萬元，開發(fā)階段支出80萬元（均符合資本化條件）。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。長(zhǎng)江公司開發(fā)的該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2016年1月1日達(dá)到預(yù)定用途。（5）長(zhǎng)江公司持有大海公司25%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，2015年按照權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益400萬元。（6）2016年2月15日，長(zhǎng)江公司收到甲公司退回的2015年7月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格（不含增值稅）為200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為180萬元。該批商品的貨款至2015年年末尚未收到，長(zhǎng)江公司已于2015年年末按應(yīng)收賬款的10%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在計(jì)提時(shí)稅前扣除。（7）2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在2015年度分別轉(zhuǎn)回50萬元和100萬元。假設(shè)：（1）長(zhǎng)江公司除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)；（2）長(zhǎng)江公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初余額為1000萬元。要求：（1）計(jì)算長(zhǎng)江公司2015年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。（2）計(jì)算長(zhǎng)江公司2015年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額。（3）計(jì)算長(zhǎng)江公司2015年應(yīng)交所得稅。（4）計(jì)算長(zhǎng)江公司2015年所得稅費(fèi)用。（5）計(jì)算長(zhǎng)江公司2015年綜合收益總額。（6）計(jì)算長(zhǎng)江公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的期末余額。