類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 甲公司2011年5月10日購入乙公司普通股股票一批，成本為3000萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為3500萬元；2012年末，該批股票的公允價(jià)值為3100萬元。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（ ）萬元。
A.25
B.-100
C.-25
D.100
正確答案：B
答案解析:2012年末，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=3100-3000=100（萬元），而2012年初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=3500-3000=500（萬元），故2012年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬元，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-400×25%=-100（萬元）。
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