類型：學(xué)習(xí)教育
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多項(xiàng)選擇題 2014年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)的增值稅納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年1月將外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，鋼材賬面價(jià)值10萬元，企業(yè)未進(jìn)行稅務(wù)處理稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)作出本月內(nèi)補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金和罰款的決定，該企業(yè)在填寫2014年5月的納稅申報(bào)表時(shí)，就該事項(xiàng)以下填表正確的有( )。
A.第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”10萬元
B.第11行“銷項(xiàng)稅額”1.70萬元
C.第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”1.70萬元
D.第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”1.70萬元
E.第19行“應(yīng)納稅額"1.70萬元
正確答案：C、D
答案解析:外購鋼材用于在建工程，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，在增值稅申報(bào)表中，反映在第14行和第16行中。最終第19行不體現(xiàn)查補(bǔ)稅額。
相關(guān)知識(shí)：第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
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