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當(dāng)前位置：某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入
單項選擇題 某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入，2014年2月零售收入為936萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票90張，上面注明銷售額共計600萬元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購買商品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為80萬元、30萬元，均已付款；商場超市外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價格6萬元。該商場所屬的招待所取得的客房收入12萬元，招待所餐飲部從商場購進的餐具中領(lǐng)用價值1萬元的餐具。該商場2月份應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.30.99
B.52.39
C.83.78
D.89.21
正確答案：A
答案解析:該商場2月份應(yīng)繳納的增值稅：當(dāng)期銷項稅額=936÷1.17×17%=136萬元；當(dāng)期進項稅額=600×17%+80×3%+6×13%-1×17%＝105.01萬元；當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝136-105.01=30.99萬元。
相關(guān)知識：四、貨物和勞務(wù)稅制度
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