參考答案：
2月：
（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：
①內(nèi)銷收入銷項(xiàng)稅=60×13%=7.8（萬元）。
②賒銷商品未到合同規(guī)定期限，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。
③出口貨物銷售額=10×7.27=72.7（萬元）。
出口貨物免增值稅。
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：
①購入國內(nèi)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅3.9萬元可抵扣。
②一般貿(mào)易進(jìn)口原材料，海關(guān)征收關(guān)稅及代征增值稅，取得海關(guān)完稅憑證：
組成計(jì)稅價(jià)格=10×7.45×（1+20%）=89.4（萬元）。
增值稅額=89.4×13%=11.622（萬元）。
③出口貨物不可免征和抵扣稅額=72.7×（13%-10%）=2.181（萬元）。
④當(dāng)月應(yīng)納增值稅=7.8-（3.9+11.622-2.181+0.3）=-5.841（萬元）。
當(dāng)期出口貨物免抵退稅額=72.7×10%=7.27（萬元），那么當(dāng)月應(yīng)退增值稅額5.841萬元，當(dāng)月免抵稅額=7.27-5.841=1.429（萬元）。
3月：
（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：
①內(nèi)銷收入銷項(xiàng)稅=50×13%=6.5（萬元）。
②出口貨物銷售額=7×7.28=50.96（萬元）。
外銷收入免增值稅。
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：
①進(jìn)口貨物，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=6×7.45×（1+20%）×13%=6.97（萬元）。
②進(jìn)口貨物，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4.142÷（1+9%）×9%=0.342（萬元）。
③將2019年從農(nóng)民手中購入的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)給職工，作當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：
8.7×10%=0.87（萬元）。
④出口貨物不可免征和抵扣稅額=7×7.28×（13%-10%）=1.53（萬元）。
⑤當(dāng)月應(yīng)納增值稅=6.5-（6.97+0.342-0.87-1.53）=1.588（萬元）。

答案解析:

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