類型：學習教育
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單項選擇題 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所涉及貨物及材料增值稅稅率均為17%。2014年銷售產(chǎn)品1200萬元，出租廠房的收入為200萬元，當年取得國債利息收入為5萬元，銷售邊角料，一共取得收入50萬元，企業(yè)會計賬務(wù)處理為：借：銀行存款 50 貸：生產(chǎn)成本 50 稅務(wù)師對其2014年所得稅納稅申報情況審核時，當期應(yīng)當確認的應(yīng)稅收入為( )萬元。
A.1250
B.1400
C.1442.74
D.1242.74
正確答案：C
答案解析:國債利息收入為免稅收入。邊角料銷售應(yīng)當做企業(yè)應(yīng)稅收入不能直接沖減生產(chǎn)成本。當期應(yīng)確認的應(yīng)稅收入＝1200+200+50÷1.17＝1442.74(萬元)
相關(guān)知識：第十章 所得稅納稅申報和納稅審核
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