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2014年10月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,支付價(jià)稅合計(jì)1416元(取得增值稅專用發(fā)票)

來(lái)源:焚題庫(kù) [2021年2月2日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬(wàn)+

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    多項(xiàng)選擇題 2014年10月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,支付價(jià)稅合計(jì)1416元(取得增值稅專用發(fā)票),該設(shè)備按3年采用直線法計(jì)提折舊;同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)370元。下列涉稅處理正確的是( )。

    A.首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備借:固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1416 貸:銀行存款 1416

    B.首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備借:固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1210.26 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 205.74 貸:銀行存款 1416

    C.發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)借:管理費(fèi)用 370 貸:銀行存款 370

    D.抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 1786 貸:管理費(fèi)用 370 遞延收益 1416

    E.以后各月計(jì)提折舊時(shí)借:管理費(fèi)用 39.33 貸:累計(jì)折舊 39.33 借:遞延收益 39.33 貸:管理費(fèi)用 39.33

    正確答案:A、C、D、E

    答案解析:企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目;同時(shí),借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。

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