某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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A.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 270 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
B.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 270 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
C.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 70 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 200 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
D.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 190 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 80 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
正確答案：C
答案解析: 免抵退稅額＝3000×9%＝270(萬元) 不得免征和抵扣稅額＝3000×(13%-9%)＝120(萬元) 應(yīng)納稅額＝50-(230-120)-10＝-70(萬元) 因為70萬元＜270萬元， 應(yīng)退稅額＝70萬元，免抵稅額＝270-70＝200(萬元) 會計處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 70 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 200 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
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