华南俳烁实业有限公司

注冊會計師

當前位置:考試網(wǎng) >> 注冊會計師 >> 模擬試題 >> 經(jīng)濟法試題 >> 文章內(nèi)容

甲銀行為增值稅一般納稅人,主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)

來源:焚題庫 [2020年6月5日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬+

軟件評價:

下載版本

    簡答題 【2020年真題】甲銀行為增值稅一般納稅人,主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù),2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項如下:
    (1)取得貸款利息收入5300萬元(含增值稅),支付存款利息2120萬元,取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元(含增值稅),支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。
    (2)銷售一批公司債券,賣出價848萬元(含增值稅)已知該批債券買入價742萬元(含增值稅),除此之外,無其他金融商品買賣業(yè)務(wù),上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差自已納稅。
    (3)購進自動存取款機5臺,每合單價5.65萬元(含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票,另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票。
    已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6%,交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發(fā)票均可在當期抵扣。
    要求:
    根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。
    (1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額
    (2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。
    (3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

    參考答案:(1)貸款服務(wù)以貸款利息收入、轉(zhuǎn)貸利息收入計算增值稅銷項稅額。甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(萬元)。
    (2)金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(848-742)/(1+6%)×6%=6(萬元)。
    (3)甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(萬元)。

    第5題綜合題(每題1分,共12題,共12分)本類題共1題,凡要求計算的,必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。

    答案解析:

    登錄查看解析 進入題庫練習(xí)

    相關(guān)題庫

    題庫產(chǎn)品名稱 試題數(shù)量 優(yōu)惠價 免費體驗 購買
    2022年注冊會計師《專業(yè)階段考試》考試題庫 11865題 ¥470 免費體驗 立即購買
    2022年注冊會計師《經(jīng)濟法》考試題庫 2268題 ¥98 免費體驗 立即購買

    微信掃碼關(guān)注焚題庫

    • 歷年真題

      歷年考試真題試卷,真實檢驗

    • 章節(jié)練習(xí)

      按章節(jié)做題,系統(tǒng)練習(xí)不遺漏

    • 考前試卷

      考前2套試卷,助力搶分

    • 模擬試題

      海量考試試卷及答案,分數(shù)評估

    進入題庫

    温泉县| 麟游县| 新兴县| 洪泽县| 蕉岭县| 琼海市| 长春市| 达拉特旗| 宽甸| 台中市| 河池市| 上栗县| 阿克陶县| 天全县| 安图县| 甘洛县| 高尔夫| 察哈| 古田县| 嘉峪关市| 土默特右旗| 丽水市| 平果县| 贵州省| 凤城市| 大安市| 汤阴县| 石嘴山市| 阿瓦提县| 奉化市| 肇州县| 唐山市| 同心县| 尚义县| 江陵县| 句容市| 宝坻区| 家居| 鸡东县| 罗定市| 江安县|