簡(jiǎn)答題 某股份有限公司上年?duì)I業(yè)收入為10億元，營(yíng)業(yè)成本為8億元，今年簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如下：


今年現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量?jī)纛~為370075千元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為375835千元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-6000千元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為240千元。
要求：
(1)計(jì)算今年年末營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率以及長(zhǎng)期資本；
(2)按照期末數(shù)計(jì)算上年和今年的營(yíng)運(yùn)資本配置比率，據(jù)此分析短期償債能力的變化；
(3)計(jì)算今年年求資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和長(zhǎng)期資本負(fù)債率；
(4)計(jì)算今年的利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)；
(5)根據(jù)年末數(shù)計(jì)算上年和今年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)、貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，并分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化的主要原因（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)，一年按照365天計(jì)算）；
(6)按照年末數(shù)計(jì)算今年的現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量債務(wù)比。

參考答案：

(1)營(yíng)運(yùn)資本=4139335-1572650=2566685（千元）
流動(dòng)比率=4139335／1572650=2.63
速動(dòng)比率=（4139335-2484700-90000-85000）／1572650=0.94
現(xiàn)金比率=(815435+15000)/1572650=0.53
長(zhǎng)期資本=股東權(quán)益+非流動(dòng)負(fù)債=5325685+1160000=6485685（千元）
(2)營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本／流動(dòng)資產(chǎn)上年的營(yíng)運(yùn)資本配置比率=(4751400-2651400)／4751400=0.44
今年的營(yíng)運(yùn)資本配置比率=2566685/4139335=0.62
上年的營(yíng)運(yùn)資本配置比率為0.44，表明流動(dòng)負(fù)債提供流動(dòng)資產(chǎn)所需資金的56%，即1元流動(dòng)資產(chǎn)需要償還0.56元的債務(wù)；而今年的營(yíng)運(yùn)資本配置比率計(jì)算結(jié)果表明，1元的流動(dòng)資產(chǎn)只需要償還0.38元的債務(wù)，所以，短期償債能力提高了。
(3)資產(chǎn)負(fù)債率=2732650/8058335×100%=33.91%
產(chǎn)權(quán)比率=2732650/5325685=0.51
長(zhǎng)期資本負(fù)債率=1160000/(1160000+5325685)×100%=17.89%
(4)息稅前利潤(rùn)=310300+41500=351800(千元)
利息保障倍數(shù)=351800/41500=8.48
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=375835/41500=9.06
(5)

結(jié)論：今年相比上年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅度減少，意味著總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快的主要原因是貨幣資金和存貨的周轉(zhuǎn)速度加快。
(6)現(xiàn)金流量比率=375835／1572650=0.24
現(xiàn)金流量債務(wù)比=375835/2732650=0.14

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