注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)興隆公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，與管理層人員甲溝通相關(guān)問(wèn)題時(shí)，其眼神飄忽不定，邏輯混亂
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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簡(jiǎn)答題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)興隆公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，與管理層人員甲溝通相關(guān)問(wèn)題時(shí)，其眼神飄忽不定，邏輯混亂。
在此情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依賴下列證據(jù)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：
(1)銷售發(fā)票副本；
(2)監(jiān)盤客戶的存貨(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證)；
(3)外部律師提供的聲明書(shū)；
(4)管理層出具的書(shū)面聲明；
(5)會(huì)計(jì)記錄。
在此情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依賴下列證據(jù)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：
(1)銷售發(fā)票副本；
(2)監(jiān)盤客戶的存貨(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證)；
(3)外部律師提供的聲明書(shū)；
(4)管理層出具的書(shū)面聲明；
(5)會(huì)計(jì)記錄。
參考答案：
(1)不能依賴。銷售發(fā)票副本是被審計(jì)單位自己提供的，在內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷的情況下，其可靠性較低。
(2)可以依賴。監(jiān)盤客戶的存貨是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自實(shí)施的，證明力較強(qiáng)，其可靠程度一般不受內(nèi)部控制的影響，但不能確定存貨所有權(quán)歸屬及其價(jià)值情況。
(3)可以依賴。律師聲明書(shū)屬于被審計(jì)單位外部人員提供的，在內(nèi)部控制有嚴(yán)重缺陷的情況下，其證明力仍較強(qiáng)。
(4)不可依賴。被審計(jì)單位管理層出具的書(shū)面聲明是一種可靠性較低的證據(jù)。在內(nèi)控具有嚴(yán)重缺陷時(shí)，它的可靠性更低。
(5)不可依賴。會(huì)計(jì)記錄屬于被審計(jì)單位自己編制和記錄的，在內(nèi)部控制具有嚴(yán)重缺陷時(shí)，被審計(jì)單位內(nèi)部憑證記錄的可靠性就大為降低甚至不可靠。
答案解析:
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